《2026年财务数智化转型升级白皮书》由中兴新云、北京国家会计学院联合发布，系统梳理政策脉络、解析核心任务，并结合未来趋势提出转型路径，旨在为国有企业扎实推进财务数智化转型升级、建设世界一流财务管理体系提供参考。

报告深度解读财务数智化转型的时代背景、内涵要义与落地路径，覆盖价值管理、系统建设、数据治理、穿透监管、流程再造与转型规划等关键领域。本期内容聚焦——技术驱动下的财务系统集成化升级，从财务信息化发展阶段、建设原则及司库、共享、战略三大系统建设路径展开。

近年来，多项关键政策接连出台，推动财务信息化加速发展。新修订的《中华人民共和国会计法》首次将“会计信息化”写入会计法，提出“国家加强会计信息化建设，鼓励依法采用现代信息技术开展会计工作”。国务院国资委印发的《关于开展对标世界一流管理提升行动的通知》（国资发改革〔2020〕39号）将信息化管理列为八大重点管理领域之一，将信息化提升到世界一流企业核心管理能力的高度。财政部印发了《会计信息化工作规范》（财会〔2024〕11号）和《会计软件基本功能和服务规范》（财会〔2024〕12号），构建了数字经济时代会计信息化工作的规范框架。在政策引领与管理升级的双重驱动下，企业亟需加快财务信息化建设，夯实企业治理现代化基础。

一、财务信息化发展阶段与建设原则

（一）财务信息化发展阶段

会计电算化阶段的目标是用现代信息技术替代手工核算以提高效率。在这一阶段，会计信息的采集、输入和处理都是后台批处理，各项业务中的会计信息的处理大都是独立进行，没有形成整体的财务信息系统。会计信息的核算方式和基本流程是模拟手工方式，是一种基于输出视角的处理模式，重点服务于满足财务会计和外部信息使用者的需求，尚未形成完整的财务信息循环。

随着局域网和数据库技术的发展，财务信息系统从单项会计数据处理阶段向部门级财务软件演进，并实现了部门内的信息集成。但此阶段财务系统仍独立于企业其他部门的信息系统，企业尚未实现业财流程和数据的联通，存在相互独立的“信息孤岛”，无法有效地集中控制。

网络技术的发展为企业开展整体信息化提供了IT环境，以企业资源计划（ERP）为代表的企业范围内的集成应用开始出现，财务信息化步入业财一体化信息系统阶段。财务信息系统深度融入企业整体信息系统管理体系，逐步与ERP、CRM、EPM等系统集成，在业务发生时能够自动生成会计凭证，并执行处理和控制规则，从而不仅能执行事后的统计分析评价，而且能够进行事中控制，使企业的资金流、信息流、业务流整合为一体。ERP环境下的财务信息系统实现了业务处理与财务信息处理的集成、财务信息与非财务信息的集成以及核算与管理的集成等，使财务信息系统从部门级软件升级为企业级系统。

伴随人工智能、云计算、大数据等技术的突破发展和成熟应用，传统ERP不断扩展管理范围、融合应用最新技术、向智能化的开放协同平台演进，下一代ERP理念逐渐发展起来。下一代ERP将系统的管理范畴从企业内部流程扩展到整个产业链的生态协同，基于云原生、微服务技术架构，深度融合人工智能、大数据等技术，通过数据汇聚与智能分析支撑业务经营与战略决策，支持快速创新、灵活集成和生态协同的业务场景。

（二）财务信息化建设的“三个原则”

基于大型企业组织、业务等多方面的复杂性，企业在推进财务数智化转型的进程中，信息系统建设一般考虑以下三个原则。

• 应建尽建：在“应建尽建”原则下，财务管理各职能都应具备相应的信息系统支撑，全面实现财务业务流程线上化、信息化。同时，信息系统应具备足够的灵活性和扩展性，进行各模块间解耦设计，能够随着企业规模扩大、业务复杂度增加而进行功能扩展和模块添加，确保财务信息系统能够成为企业财务管控的全方位支撑平台。
• 应联尽联：财务信息化建设应以集成的应用架构为支撑，实现全系统集成，支持财务与其他部门（如采购、销售、生产、人力资源等）间的流程贯通，强化业财联动，推动业财信息全面对接和整合，确保各系统间数据高效流通，避免数据孤岛。
• 上下贯通：企业通过建立统一的标准化流程体系和底层架构、统一的数据采集与交换规范，确保数据同源、标准统一、分级管控，赋能各成员企业高效运营。同时集团通过标准化接口与数据传输机制及时获取下属单位数据，为集团战略决策提供精准数据支撑。

二、财务信息系统建设要求

财务数智化文件提出要升级司库财务系统、完善共享财务系统和建设战略财务系统，并阐述了三大系统的建设方向。

▲ 中兴新云财务数智化系统架构图

（一）升级司库财务系统

一是资源管理优化升级。在对银行账户、应收应付账款等集中管理基础上，依托司库系统整合票据、授信额度、债券、信用证、电子债券凭证等各类金融资源，打造集约化、可视化的金融资源池。利用信息化手段实现金融资源的动态监控和智能调配，构建投资管理、融资管理、资本运作、运营管理一盘棋的战略布局，平衡流动性、收益性与合规性目标，在确保资金安全的前提下，通过集团规模优势降低融资成本、拓宽优质融资渠道，全面提升资金使用效率和资本回报。

二是境外资金管理升级。企业通过全球司库体系建设，实现境外账户可视、境外资金可溯、境外风险可控。建立全集团境内外统一的资金池、票据池，推进资金全球调度、资源全球配置。通过明确外汇管理的目标和策略，建立汇率避险机制，利用司库系统严格限制金融衍生工具的交易品种与规模，加强汇率风险防范。

三是产融生态协同升级。中央企业可以作为核心企业，依托司库体系建设，建立开放化、生态化的供应链金融服务平台。通过应收账款融资、存货质押、预付款融资等工具，将资金注入产业链上的薄弱环节，有效解决不同产业板块间、不同区域企业间发展不平衡引起的资金盈余和资金短缺问题，从而将司库管理范围从集团内部的资金管理，拓展至整个产业链上下游，有效识别并防控产业链金融风险，赋能链上企业提升经营韧性，最终实现全链条的降本增效、协同发展。

（二）完善共享财务系统

财务数智化文件将报账系统、核算系统、纳税系统称为共享财务系统。在财务数智化转型进程中，共享财务相关系统作为关键基础阶段，已在国内大型企业中广泛落地。随着我国经济社会数字化转型深入推进，各类会计凭证正在从纸质载体向数字载体转变。近年来，政策环境和技术发展进一步驱动财务信息化升级，推动电子会计凭证接收、报销、入账、归档全流程的自动化，提高财务基础业务工作效率和会计信息质量。

此外，基于在共享领域的行业观察，我们发现，大模型等人工智能技术在智能报销、智能财务审核、智能对账等场景已经有了较为成熟的实践，未来依托成熟的共享财务系统平台，财务高频业务场景将实现高度自动化运作。

1、报账系统

报账系统通过与商旅、资产管理系统等前端系统集成，实现报账信息的自动获取。通过融合AI技术应用，员工通过拍照或截图上传发票，系统智能解析用户语音或文字需求，自动匹配企业报销规则与场景，实现智能填单。通过对接税务局系统，实现发票自动查重验真。通过内置审核模型，从单据报销规范性、票据合规性、付款合理性等维度对单据进行智能审核，提高审核效率和准确度。

2、核算系统

核算系统通过与其他业财系统的高度集成，按照预定的程序和规则对业务信息进行自动化财务处理和记录。通过健全会计准则转换、内部交易抵消、汇率自动折算、对外披露报表输出、审计线索追溯等功能，实现数据采集、关联对账、数据汇总报送的全流程自动化管理，推进报表“一键生成”。此外，为满足电子会计档案归档要求，核算系统应能够生成符合标准的入账信息结构化数据文件。

3、税务系统

在金税四期建设背景下，我国税收征管正从“以票治税”向“以数治税”转变。部分领先企业利用信息化、数智化手段，实现税务流程的在线自动化处理，如发票自动勾选认证、自动开具、全税种自动纳税申报等，有效解决人工纳税申报带来的税务风险、助力企业集中管理税务数据、促进业财税的一体化运作。

（三）建设战略财务系统

财务数智化文件将预算系统、决策系统、风控系统统称为战略财务系统，战略财务系统依托内外部业财数据的分析应用，为经营决策提供前瞻、量化的科学依据，支撑企业战略落地、资源配置优化与稳健经营。

1、预算系统

预算系统通过与业务系统交互集成，以利润目标、费用数据、财务数据、业务数据等多种数据作为输入来源，模拟业务场景开展预测推演，能够从多周期、多维度、多场景进行预算编制，加强预算执行实时跟踪、动态纠偏，精准高效开展预算考核，实现预算多维精益、科学统筹、刚性约束。

2、决策系统

决策系统通过建立多场景决策支持模型，推动决策由经验主导向数据和模型驱动转型，有效识别业务改进机会和目标，为重大决策提供及时、准确、多维的数据支撑。决策系统一般包括数据采集、数据清洗、数据分析、指标计算、模型推演、报告出具、可视化呈现等功能模块，内置标准化的指标计算公式与算法模型，同时支持用户根据需求自定义参数，实现经营状况实时可视化展示、经营过程全方位智能管控、经营结果智能科学预测。

3、风控系统

企业通过风控系统建设，整合内外部多源异构数据，建立风险识别与预警模型，构建统一的风险监控指标视图，形成分业务、分领域、分主体风险画像，对各类风险实现多维、动态监控，推动风险防控模式由传统的事后应对，向事前预防与事中控制转变，全面提升企业风险的防范与化解能力，切实保障企业稳健运营。