面对企业内外部环境的快速变化，财务共享服务中心的角色和潜力正在被重新定义。自2024年5月起，中兴新云、ACCA、厦门国家会计学院联合开展2024年中国共享服务领域调研，立足业界关注重点，围绕七项主题开展深入研究，剖析新时代下财务共享发展机遇与挑战，洞察财务共享前沿动态和优秀实践，为企业实现财务共享服务中心价值提升提供参考和借鉴。

2024年中国共享服务领域调研报告（以下简称“报告”）预计于2024年10月正式发布。在报告正式发布之前，联合调研组将分为财务共享建设关键问题、财务共享数智化转型趋势、财务共享体系下的司库协同三个系列，陆续发布本次调研的核心结论。

 

系列一：财务共享建设关键问题篇

01 财务共享服务中心战略定位实现多元转变

受调研企业对财务共享服务中心的定位主要为会计核算中心（92.94%）、数据中心（71.18%）、人才培养中心（59.41%）。可以看到，财务共享服务中心定位不再局限于会计核算处理范畴，而是呈现多元化趋势。尤其在数字化发展背景下，越来越多的企业希望财务共享服务中心转为数据中心，在数据集成与分析方面发挥重要作用。

▲ 图1 财务共享服务中心定位

 

02 全集团范围内实现标准化难度大是财务共享服务中心的首要运营问题

全集团范围内实现业务标准化难度大（72.35%）是受调研企业财务共享服务中心在运行过程中存在较多的问题，其次是规模效应未充分凸显（38.82%）和人员集中困难（25.29%）。

▲ 图2 财务共享服务中心现行建设模式遇到的主要问题

 

03 作为财务部下属部门是财务共享服务中心的主流组织形式

58.24%的受调研企业财务共享服务中心为财务部下属部门，22.35%的受调研企业财务共享服务中心为财务部平行部门，12.35%的受调研企业财务共享服务中心为独立法人。财务共享服务中心作为独立法人的比例，相比2022年的调研数据（5.73%）有所上升。

针对不同组织形式的选择，影响最重要的因素是基于管控和服务不同定位的考虑（72.94%），其次是业务规模及人员编制限制（57.65%）及综合性共享平台（财务、IT、人事等）建设规划（51.76%）。部分企业财务共享服务中心初期会作为财务部下属部门或财务部平行部门设立，待运营成熟后逐步向独立法人进行过渡。

▲ 图3 财务共享服务中心的组织形式

▲ 图4 财务共享服务中心的组织形式选择的主要考虑因素

 

04 虚拟共享优势与挑战并重

在远程办公、云部署等日益普及的背景下，很多企业考虑人员迁移、推行阻力等因素，选择虚拟共享的建设方式。

▲ 图5 实体共享和虚拟共享的对比

 

人员安置灵活、减少迁移阻力（72.94%）是受调研企业认为建立虚拟共享最为核心的优势，其次是办公地点灵活、运营成本低（58.24%）与减少组织变革阵痛（51.76%）。

尽管虚拟共享存在一定优势，但对于财务共享服务中心长期创新发展而言，虚拟共享在运营管理、人员管理等方面存在较大挑战。其中，受调研企业认为实施虚拟共享最大的挑战是沟通效率低、运营管理效果差（74.71%）和缺乏团队认同，人员管理难度大（70.00%）。

▲ 图6 实施虚拟共享的主要优势与挑战

 

05 财务共享服务中心职能向数据服务和增值服务拓展

根据行业实践，财务共享服务中心提供的服务可以分为三类：一是交易处理类业务。例如费用报销、采购到应付、订单到收款、总账等会计核算业务以及资金结算业务等。二是数据服务类业务。比如内外部数据提供、财务数据治理、数据分析等。三是增值服务类业务。比如提供财务专家咨询、技术支持等。

从调研结果来看，受调研企业在三类业务中均有涉及，其中交易处理类业务仍然是覆盖度最广的业务。除此之外，近80%的受调研企业财务共享服务中心涵盖数据服务类业务，约50%的受调研企业财务共享服务中心提供增值服务类业务。

▲ 图7 财务共享服务中心提供的业务范围

 

在交易处理类业务方面，受调研企业财务共享服务中心覆盖度最高的五项业务流程分别是：费用报销（96.47%）、资金结算（88.24%）、总账到报表（81.76%）、采购到付款（81.18%）、固定资产核算（72.94%）。

▲ 图8 财务共享服务中心交易处理类业务覆盖情况

 

在数据服务类业务方面，受调研企业财务共享服务中心提供较多的业务是面向内外部提供所需数据（78.24%），费用、资金、税务等财务会计类数据分析（74.12%）和财务数据治理（65.88%）。

▲ 图9 财务共享服务中心数据服务类业务覆盖情况

 

在增值服务类业务方面，受调研企业财务共享服务中心提供最多的服务是财务专家咨询（49.41%），其次是技术支持（44.71%）。

▲ 图10 财务共享服务中心增值服务类业务覆盖情况

 

随着国家双碳战略的提出，绿色转型成为近年来企业发展的焦点之一。由于财务共享服务中心在促进数据标准化、数据采集与整合、财务工作无纸化等方面的优势，财务共享服务中心将在支持企业ESG战略实施过程中发挥重要作用。

受调研企业认为ESG相关数据标准制定与统一（64.71%），ESG相关数据自动化采集与整合工具应用（62.35%），通过发票电子化、档案电子化及低碳运营等方式降低企业碳排放（51.18%）是财务共享服务中心能够支持ESG所做的主要工作。

▲ 图11 财务共享服务中心能够支持ESG所做的工作

 

06 数据能力与技术能力是主要的财务人才能力需求

随着财务共享运营的不断深入以及数字化转型的推进，财务共享服务中心承担的业务更加多样且复杂。面向新业务、新要求，企业需要精通财务、业务、技术、数据等技能的复合型人才以适配未来的发展需求。

受调研企业认为未来财务人才需要具备的核心能力是分析和数据处理能力（65.29%）、技术和数字化工具应用（56.47%）、扎实的专业会计和财务知识（37.65%）、战略思维和商业洞察力（35.29%）。

▲ 图12 未来财务人才需要具备的重要能力

 

在企业的不断探索和实践中，财务共享服务中心在建设模式、组织架构、业务职能、人才培养等方面延伸出更多的可能性，为企业提供更加全面高效的财务支持。同时在数字化浪潮下，越来越多的企业积极拥抱数字化变革趋势，探索以财务共享推动财务数字化转型的有效路径，加快推动财务新质生产力发展。

 

下期预告

下期联合调研组将发布财务共享服务中心数智化转型系列的调研结果，分享财务共享服务中心在数智化团队构建、数据治理开展、数智化场景实践、数据资产管理等方面的前沿探索，敬请期待！

由中兴新云服务有限公司、ACCA、厦门国家会计学院联合出品的《2024年中国共享服务领域调研报告》即将于2024年10月正式发布，敬请期待！